CẬP NHẬT CÁC ĐIỂM MỚI VỀ THUẾ TNDN TỪ NGÀY 01.10.2025
Văn bản thuế có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025:
- Luật số 67/2025/QH15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
- Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị
Những điểm mới về thuế Thu nhập doanh nghiệp từ 01.10.2025:
- Mở rộng đối tượng đóng thuế TNDN: bao gồm cả nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số của doanh nghiệp nước ngoài có phát sinh doanh thu tại Việt Nam, dù không có cơ sở hoặc trụ sở thường trú.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon và trái phiếu xanh lần đầu, lãi trái phiếu xanh được miễn thuế TNDN.
- Lãi từ chuyển nhượng dự án bất động sản hoặc dự án đầu tư có thể được bù trừ vào lỗ từ các hoạt động kinh doanh khác, ngoại trừ hoạt động được hưởng ưu đãi.
- Áp dụng IIR (thuế thu nhập tối thiểu toàn cầu), cho phép khấu trừ vào số thuế TNDN phải nộp.
- Kê khai và nộp thuế đối với thu nhập từ đầu tư ở nước ngoài theo thời điểm phát sinh thay vì theo thời điểm chuyển lợi nhuận về nước. Được phép khấu trừ thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.
- Mức thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn là 20%. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) được áp dụng mức thuế suất thấp hơn: 15% cho doanh thu hàng năm dưới 3 tỷ VND và 17% cho doanh thu từ 3 tỷ VND đến 50 tỷ VND. (SMEs là công ty liên kết, công ty con của các doanh nghiệp lớn hơn sẽ không được áp dụng).
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. (chờ Nghị định hướng dẫn của bộ tài chính)
- Lãi từ các khoản vay từ các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng vượt mức lãi suất là 20% sẽ không được trừ.
- Hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ có tổng giá trị bao gồm thuế từ 5 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được ghi nhận chi phí hợp lệ từ ngày 01.07.2025.
